個人養老金制度又進一步！11月4日，人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合發布《個人養老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》），對個人養老金參加流程、資金賬戶管理、機構與產品管理、信息披露、監督管理等方面做出具體規定。

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《辦法》首次明確了參加人參加個人養老金的具體開戶細則，并劃定了領取條件。一直以來，保險業在養老保障體系建設中都具有重要作用，隨著《辦法》的正式出爐，保險業面臨怎樣的機遇，又當如何借勢發力？

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需開立相互綁定的兩個賬戶

根據《辦法》，參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333 App等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。

同時，參加人還需要選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶。也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。

個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。據人力資源和社會保障部養老保險司副司長賈江介紹，這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。

在繳費方面，《辦法》顯示，參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度的上限。不過，個人養老金額度上限未來有調整的空間，人力資源和社會保障部、財政部可根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限。

參加人參與個人養老金可獲得一定的個人所得稅優惠，根據此前政策，個人參與過程中，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

在運行過程中，個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領取基本養老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居以及符合國家規定的其他情形，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

對于個人養老金相關細則，北京工商大學中國保險研究院副秘書長宋占軍分析，個人養老金政策的落地，尤其是領取收入的實際稅負由7.5%降為3%，政策實施追溯到今年1月1日，改變了稅收遞延型商業養老保險稅率較高的狀況，對于保險行業大力發展個人養老金，拓展第三支柱養老保險規模具有重要意義。

參加人自主決定投資計劃，擬定年金保險、兩全保險可選

《辦法》設定了繳納個人養老金的額度上限，但在投資計劃方面給予了參加人自由選擇的空間。

參加人自主決定個人養老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養老金產品的投資品種、投資金額等。在參與過程中，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品。

如果參加人選擇購買商業養老保險，有哪些產品可供選擇呢？根據《關于促進保險公司參與個人養老金制度有關事項的通知（征求意見稿）》擬定，保險公司提供的商業養老保險包括年金保險、兩全保險以及銀保監會認定的其他產品。需要符合保險期間不短于五年，保險責任限于生存保險金給付、滿期給付、死亡、全殘、達到失能或護理狀態，能夠滿足個人養老金制度參加人繳費靈活性等要求。

對此，宋占軍表示，將年金保險、兩全保險等產品納入個人養老金范圍，符合當前保險消費者和保險市場的產品狀況。未來隨著銀保監會正式印發保險公司參與個人養老金制度相關政策，保險行業將有望迎來新的增長點。

一直以來，保險業在養老保障體系建設中都具有重要作用。此前，行業在養老保險稅收優惠方面就有所嘗試。2018年，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施了個人稅收遞延型商業養老保險試點。而試點過程中，建立個人商業養老資金賬戶也是一大亮點。

當前，隨著個人養老金制度漸行漸近，一些頭部壽險公司和專業養老險公司紛紛“摩拳擦掌”，等待細則落地加速布局市場。業內一家專業養老險公司內部人士此前告訴北京商報記者，公司在個人養老金方面早已有所布局，正在設計產品、搭建相關系統，也希望能拿到第一批試點資格。

11月4日，國民養老保險股份有限公司表示，在產品方面，公司加速產品開發，豐富養老保險產品供給，全力開展個人養老金產品準備工作；在系統建設方面，通過個人養老金保險中臺快速實現了與多家銀行、行業信息平臺的快速對接及測試。

對于保險業在個人養老金方面的優勢，清華大學五道口金融學院中國保險與養老金研究中心研究總監朱俊生分析，養老保險產品期限長，在人口高齡化和長壽化背景下可以幫助客戶做長期養老儲備。同時，養老保險產品的預定利率為復利，在長生命周期內可發揮復利效應，利用時間價值獲取被動收入與長期增值，促進養老財富積累。

北京商報記者 陳婷婷 李秀梅