CMA即美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，在人工智能的影響下，促使了越來越多財(cái)會(huì)人選擇報(bào)考，會(huì)計(jì)網(wǎng)將帶領(lǐng)考生學(xué)習(xí)內(nèi)部控制。

CMA基礎(chǔ)知識(shí)之內(nèi)部控制

1、基本原則：

內(nèi)部控制只能降低風(fēng)險(xiǎn)，不能絕對(duì)的消除風(fēng)險(xiǎn)。所有事情需要講究性價(jià)比，內(nèi)控也是如此。

有效控制的原則：控制原則；兼容性原則；靈活性原則；成本效益原則

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)：

盡力保證公司經(jīng)營(yíng)的有效率和有效益性。

盡力保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。

盡力保證公司經(jīng)營(yíng)符合相應(yīng)的法律法規(guī)。

盡力保證公司資產(chǎn)的安全性。

COSO下內(nèi)部控制的5大要素之內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境：也叫控制環(huán)境，是組織實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它一般是指一系列的標(biāo)準(zhǔn)、流程和結(jié)構(gòu)。它反映了組織高層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，包括組織行為的預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。

建立有效內(nèi)部控制環(huán)境的五項(xiàng)基本原則包括：

組織應(yīng)該正直，樹立正確的道德價(jià)值觀。

董事會(huì)應(yīng)該獨(dú)立于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，并發(fā)揮監(jiān)控的職責(zé)。

為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，管理層應(yīng)該在整個(gè)組織范圍內(nèi)建立治理結(jié)構(gòu)、報(bào)告流程和適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和職責(zé)。

組織應(yīng)該建立吸引、提升和留住與組織目標(biāo)相一致才能的員工。

組織應(yīng)該履行內(nèi)部控制職責(zé)。

COSO下內(nèi)部控制的5大要素之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指一個(gè)動(dòng)態(tài)的、不斷更新的識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的流程。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的四項(xiàng)基本原則包括：

組織必須清晰、明確特定目標(biāo)，進(jìn)而幫助識(shí)別和評(píng)估與該目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

組織必須明確和分析實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而確定應(yīng)該如何管理風(fēng)險(xiǎn)。

組織在評(píng)估實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須考慮潛在的舞弊行為。

組織必須明確和評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變化。