《職業倫理道德》科目在cfa一級考試中，所占比重為15%-20%，其中“監管者的職責”這一考點，考生需要重點掌握，下面會計網將介紹該考點的要點內容以及考查方式。

監管者的職責的內容要點

(資料圖)

1.Promotion & Delegating Supervision Duties

①雇員很多的公司，supervisor 可以授權下屬監管員工，不過需要教育下屬如何進行監管；雇員違反，supervisor 不可以免責；

②接受管理職責或者晉升時，如果公司制度不完善則不能接受職責，直到相關制度完善才可接受。

2.System for Supervision

①建立充分合理的監管合規制度：Supervisor 應盡力促使公司建立充分合理的合規制度，合規制度要符合法律、道德及公司要求，至少達到行業最低標準；

②確保制度執行：發現違反需要立即反應，深入調查，對員工行為進行限制或加強監管，以確保不再犯。

不充分的做法：僅靠雇員口頭保證、簡單匯報和警告雇員。

3.Supervision Includes Detection

①Supervisor 應盡最大努力去監管違反行為，制度須以書面形式呈現，并定期復核，一旦發現不合適的制度，需要報告高管并且提出修正措施；

②如果監管者盡職盡責，就算沒有發現員工有違反行為，也不違反；如果監管者沒有盡職盡責做監管，即使沒有違反行為，也違反本細則。

知識點考察方式

1.發現違反行為，應該采取措施，不能只是簡單的警告和匯報，應保證員工不再犯。

2.只要監管者盡職盡責，無論結果如何，都沒有違反。

3.管理者應建立完善的制度，如果制度不完善導致有漏洞，是管理者責任。

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